Leasing af biler og andre aktiver i virksomheder: Moms og skat
Plan your expenses and deductions strategically each year
Egestas tincidunt ipsum in leo suspendisse turpis ultrices blandit augue eu amet vitae morbi egestas sed sem cras accumsan ipsum suscipit duis molestie elit libero malesuada lorem ut netus sagittis lacus pellentesque viverra velit cursus sapien sed iaculis cras at egestas duis maecenas nibh suscipit duis litum molestie elit libero malesuada lorem curabitur diam eros.
- Morbi fringilla molestie magna sed dictum. Praesent pharetra turpis augue.
- Cras mi purus, viverra vitae felis sit amet, tincidunt fringilla lorem.
- non mattis urna ex nec sem. Donec varius diam et suscipit venenati proin tincidunt
- Quisque euismod posuere lacus sit amet volutpat. Praesent vel imperdiet
Maintain accurate and organized financial records for easy reporting
Tincidunt pharetra at nec morbi senectus ut in lorem senectus nunc felis ipsum vulputate enim gravida ipsum amet lacus habitasse eget tristique nam molestie et in risus sed fermentum neque elit eu diam donec vitae ultricies nec urna cras congue et arcu nunc aliquam at.
Talk to a tax professional for expert guidance
At mattis sit fusce mattis amet sagittis egestas ipsum nunc scelerisque id pulvinar sit viverra euismod. Metus ac elementum libero arcu pellentesque magna lacus duis viverra pharetra phasellus eget orci vitae ullamcorper viverra sed accumsan elit adipiscing dignissim nullam facilisis aenean tincidunt elit. Non rhoncus ut felis vitae massa mi ornare et elit. In dapibus.
- Morbi fringilla molestie magna sed dictum. Praesent pharetra turpis augue.
- Cras mi purus, viverra vitae felis sit amet, tincidunt fringilla lorem.
- non mattis urna ex nec sem. Donec varius diam et suscipit venenati proin tincidunt
- Quisque euismod posuere lacus sit amet volutpat. Praesent vel imperdiet
Personalized Marketing: AI helps in analyzing customer data to create personalized marketing campaigns
At mattis sit fusce mattis amet sagittis egestas ipsum nunc. Scelerisque id pulvinar sit viverra euismod. Metus ac elementum libero arcu pellentesque magna lacus duis viverra. Pharetra phasellus eget orci vitae ullamcorper viverra sed accumsan. Elit adipiscing dignissim nullam facilisis aenean tincidunt elit. Non rhoncus ut felis vitae massa. Elementum elit ipsum tellus hac mi ornare et elit. In dapibus.
“Amet pretium consectetur dui aliquam. Nisi quam facilisi consequat felis sit elit dapibus ipsum nullam est libero pulvinar purus et risus facilisis”
Use accounting and tax software to make management easier
Placerat dui faucibus non accumsan interdum auctor semper consequat vitae egestas malesuada quam aliquam est ultrices enim tristique facilisis est pellentesque lectus ac arcu bibendum urna nisl pharetra bibendum felis senectus dolor commodo quam elementum sapien suscipit qat non elit sagittis aliquam a cursus praesent diam lectus tellus mi lobortis in amet ac imperdiet feugiat tristique nulla eros mauris id aenean a sagittis et pellentesque integer ultricies sit non habitant in cras posuere dolor fames.
Leasing af biler og andre aktiver i virksomheder: Moms og skat
Leasing er en praktisk måde for virksomheder at bruge aktiver som biler, maskiner og udstyr uden at skulle betale hele beløbet på éngang. Men når man leaser noget i en virksomhed, er der nogle vigtige regler formoms og skat, som er gode at kende. I denne artikel gennemgår vi, hvordan moms og skat fungerer ved leasingaftaler, og vi ser nærmere på brændstofudgifter i forbindelse med leasing.
Moms ved leasing
Momsreglerne afhænger af, om der er tale om finansiel eller operationel leasing.
1. Finansiel leasing
Finansiel leasing er, når virksomheden leaser et aktiv(f.eks. en bil) med det formål, at aktivet ender med at blive virksomhedens, når leasingaftalen er slut.
Moms på leasingydelsen: Der betales moms af både rente og afdrag, som virksomheden skal betale under leasingaftalen. Denne moms er 25%, og virksomheden kan trække den fra som indgående moms, hvis aktivet bruges til momspligtige formål.
Fradrag for moms: Hvis aktivet bruges 100% til momspligtige aktiviteter, kan virksomheden fradrage al momsen. Hvis aktivet også bruges privat, skal momsfradraget justeres.
2. Operationel leasing
Ved operationel leasing lejer virksomheden aktivet, men ejerikke aktivet, og det returneres til leasingselskabet, når aftalen er slut.
Moms på leasingydelsen: Der betales moms på den månedlige leasingydelse, som kun dækker brugsretten til aktivet (f.eks. en bil). Hvis aktivet bruges til momspligtige aktiviteter, kan momsen trækkes fra.
Fradrag for moms: Hvis aktivet bruges til momspligtige formål, kan virksomheden trække momsen fra på leasingydelserne. Hvis der også er privat brug, skal momsen beregnes forholdsmæssigt.
Skat ved leasing
Skattemæssigt behandles finansiel og operationel leasingforskelligt.
1. Finansiel leasing
Ved finansiel leasing behandles aftalen som et køb af aktivet.
Afskrivninger: Virksomheden kan afskrive på det leasede aktiv, som om det var ejet. Dette betyder, at virksomheden kan trække en del af aktivets værdi fra som driftsomkostning over flere år.
Renteudgifter: Renteudgifterne på leasingaftalen kan trækkes fra som driftsomkostning i virksomheden, hvilket reducerer den skattepligtige indkomst.
2. Operationel leasing
Ved operationel leasing betales leasingydelsen som en driftsomkostning.
Leasingydelsen: Hele leasingydelsen kan trækkes fra som en driftsomkostning, da virksomheden ikke ejer aktivet og derfor ikke kan afskrive på det.
Leasing af biler: Særlige regler
Biler er en af de mest almindelige aktiver, som virksomheder leaser. Når man leaser en bil til virksomheden, er der specifikke moms- og skatteregler, som du skal være opmærksom på.
Moms på leasing af biler
Momsreglerne afhænger af, hvordan bilen bruges:
Erhvervsmæssig brug: Hvis bilen udelukkende bruges til virksomhedens aktiviteter, kan virksomheden trække 100% moms fra på leasingydelsen.
Privat brug: Hvis bilen også bruges privat (f.eks. til kørsel mellem hjem og arbejde), kan virksomheden kun trække 50% moms fra. Hvis bilen bruges både privat og erhvervsmæssigt, skal fradraget beregnes forholdsmæssigt.
Moms på brændstof
Når en virksomhed leaser en bil, er der også regler for, hvordan moms på brændstof håndteres.
Momsfradrag på brændstof
Virksomheden kan fradrage moms på brændstofudgifter, så længe brændstoffet bruges til momspligtige aktiviteter.
Erhvervsmæssig brug: Hvis bilen kun bruges erhvervsmæssigt, kan virksomheden trække 100% af momsen på brændstoffet fra.
Privat brug: Hvis bilen også bruges privat, kan virksomheden kun trække den del af momsen fra, der relaterer sig til erhvervsmæssig brug. Hvis bilen f.eks. bruges 70% erhvervsmæssigt, kan virksomheden kun fradrage 70% af momsen på brændstof.
Skat af privat brændstof
Hvis en medarbejder eller ejer kører privat i en firmabil og virksomheden betaler for brændstoffet, skal der beregnes skat af den private brug af brændstof. Dette vil blive betragtet som et personalegode, og medarbejderen skal betale skat af den private brug af bilen og brændstoffet.
Afslutning
Leasing er en fleksibel måde for virksomheder at bruge aktiver på, men det kræver, at man forstår de gældende regler for moms og skat.
Moms: Ved finansiel leasing kan virksomheden trække momsen fra på leasingydelsen, mens det ved operationel leasing kun er lejeudgiften, der beskattes. For biler afhænger momsfradraget af, om bilen bruges til erhverv eller privat.
Skat: Ved finansiel leasing kan virksomheden afskrive på det leasede aktiv og trække renteudgifter fra. Ved operationel leasing betales hele leasingydelsen som driftsomkostning.
Når det gælder brændstof, kan virksomheden trække moms fra på brændstofudgifterne, så længe det bruges til erhvervsmæssige formål. Hvis bilen også bruges privat, skal der tages højde for privat brug, og der skal eventuelt betales skat af den private brug af brændstof.
Det er vigtigt for virksomheder at kende disse regler for at optimere momsfradraget og undgå ubehagelige skattemæssige overraskelser.
